DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 13332
02 de diciembre, 2013
DFOE-EC-0672
Licenciado
Alberto Raven Odio
Secretario Junta Directiva
BCR VALORES PUESTO DE BOLSA, S. A.
BANCO DE COSTA RICA (BCR)
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2014 de BCR Valores
Puesto de Bolsa S. A.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la
Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se
le comunica la aprobación del presupuesto inicial de esa Sociedad por la suma de
¢6.772.556,0 miles.
Sobre el particular le indicamos lo siguiente:
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE
El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de
la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa
Rica, 18 de su Ley Orgánica No. 7428 y otras leyes conexas.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el
presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por la Junta Directiva, según
consta en el acta de la sesión No. 19-13 celebrada el 16 de setiembre de 2013, y que
fueran remitidos con el oficio No. BCR-PB-216-2013 del 25 de setiembre de 2013.
El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las
circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría
General de la República, según su competencia. El cumplimiento del bloque de legalidad
en relación con la etapa de formulación y aprobación interna es responsabilidad del
jerarca y los titulares subordinados, por lo que esta aprobación se fundam ...
Fecha publicación: 05/12/2013
Fecha emisión: 02/11/2013
Institución: BCR VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 12859
21 de noviembre, 2013
DFOE-EC-0640
Licenciado
Julián Morales Soto
Auditor Interno
BCR VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A.
Estimado señor:
Asunto: Se aprueba el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la
Auditoría Interna de BCR Valores S.A.
Nos referimos a su oficio Nro. BCR-VAL-AUD 045 AI-037-2013 del pasado 14 de
octubre, mediante el cual remite para su aprobación el “Reglamento de Organización y
Funcionamiento de la Auditoría Interna de BCR Valores, S.A.”, aprobado por la Junta
Directiva de esa empresa en el artículo VII, de la sesión Nro. 19-13, celebrada el 16 de
setiembre de 2013.
Al respecto, nos permitimos comunicarle que una vez analizado su contenido y el
cumplimiento de los requisitos correspondientes, esta Contraloría General procede a
otorgar la aprobación al citado Reglamento, bajo el entendido de que, en la aplicación de
lo estipulado en su artículo 22, debe respetarse lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley
General de Control Interno, relativo a la independencia funcional y de criterio de las
auditorías internas.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
MCU/MMC/OLAS/mmd
NI: 25285
Ci: Expediente (G-2013000398-5)
http://www.cgr.go.cr/
] ...
Fecha publicación: 27/11/2013
Fecha emisión: 14/11/2013
Institución: BCR VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORME U OFICIO SOBRE REGLAMENTOS DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORÍAS
Proceso: APROBACION DE REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 08811
26 de agosto, 2013
DFOE-EC-0434
Licenciada
Vanessa Olivares Bonilla
Gerente General
BCR VALORES- PUESTO DE BOLSA, S. A.
BANCO DE COSTA RICA
Estimada señora:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario No. 3 del año 2013 de BCR
Valores - Puesto de Bolsa S. A.
Con la aprobación de esta Contraloría General, se remite el presupuesto
extraordinario No. 3 del año 2013 de BCR Valores, Puesto de Bolsa S. A., mediante el
cual se incrementan algunos ingresos y egresos, producto de la recalificación efectuada,
de acuerdo con los resultados presupuestarios obtenidos en el transcurso del año.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
KRC/MMC/MCU/mmd
Ci: Auditor Interno, BCR Valores, Puesto de Bolsa S. A.
Expediente (G-2012002722, P-7)
Ni: 18899-19127
http://www.cgr.go.cr/
2013-08-28T15:04:00-0600
] ...
Fecha publicación: 03/09/2013
Fecha emisión: 26/08/2013
Institución: BCR VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T: (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 08057
06 de agosto de 2013
DFOE-SOC-0631
Señor
Héctor Gómez Martínez
Presidente, Junta Directiva
AASSOOCCIIAACCIIÓÓNN NNIICCOOYYAANNAA DDEE AATTEENNCCIIÓÓNN AALL AANNCCIIAANNOO
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario N° 02 del 2013 de la
Asociación Nicoyana de Atención al Anciano.
Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la
República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4,
5 y 18 de su Ley Orgánica, N° 7428, y otras leyes c onexas, se analizó el presupuesto
extraordinario N° 02 del 2013, presentado por la As ociación Nicoyana de Atención al
Anciano, aprobado por la Junta Directiva en la sesión ordinaria N° 30 del 24 de junio de
2013.
Sobre el particular se indica lo siguiente:
11.. PPLLAANN DDEE TTRRAABBAAJJOO
Se toma nota de que los recursos propuestos en este documento complementan el
financiamiento del plan de trabajo 2013 de esa Asociación, por los que no se modifican
sus objetivos y metas.
22.. AAPPRROOBBAACCIIOONNEESS
Esa entidad presentó una propuesta de ingresos y de egresos por un monto de
¢80.562,5 miles. Después del análisis realizado se aprueba por el mismo monto.
A continuación se detallan los conceptos respectivos:
a) Se aprueban los recursos provenientes del Consejo Nacional de la Persona
Adulta Mayor (CONAPAM), Leyes Nos. 5662 y 8733, y de la Junta de Protección Social
(JPS), Ley N° 8718, por ¢59.264,5 miles y ¢21.298,0 miles, respectivamente, de
conformidad con las asignaciones verificadas en los presupuestos 2013, de dichas
entidades.
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN O ...
Fecha publicación: 09/08/2013
Fecha emisión: 06/08/2013
Institución: ASOCIACION NICOYANA DE ATENCION AL ANCIANO, NICOYA, GUANACASTE
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 07128
12 de julio, 2013
DFOE-EC-0369
Licenciada
Vanessa Olivares Bonilla
Gerente General
BCR – VALORES PUESTO DE BOLSA
Estimada señora:
Asunto: Se devuelve sin la aprobación el presupuesto extraordinario No. 2 del
año 2013 de BCR – Valores Puesto de Bolsa.
Esta Contraloría General recibió su oficio BCR PB-131-2013 el 27 de junio de 2013,
mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario No. 2-2013 de ese Puesto de
Bolsa, que tiene como propósito incorporar ingresos adicionales por concepto de Ingresos
no Tributarios, para ser aplicados en la partida de Cuentas Especiales.
Una vez realizado el estudio correspondiente, este órgano contralor procede a
remitir sin su aprobación el citado documento, por cuanto la totalidad de los ingresos
adicionales propuestos se aplican en la partida Cuentas Especiales, por lo tanto no se
están asignando de acuerdo con la razón de ser de esa Sociedad, al ser ésta una cuenta
de equilibrio presupuestario a la cual no se le pueden imputar gastos reales.
Al respecto, se debe considerar que la partida Cuentas Especiales es posible
utilizarse de manera excepcional, justificada y por un monto razonable, para equilibrar los
ingresos con los gastos, pero su uso no puede convertirse en una práctica sostenida, para
posteriormente proceder a su rebajo como origen de recursos, ya que con ello se estarían
contraviniendo algunos principios presupuestarios, como los de programación y previsión,
dado que los recursos no estarían asociados a objetivos y metas previamente
establecidos, por lo que no se lograría consistencia entre el plan y el presupuesto, y el
principio de gestión financiera, ya que p ...
Fecha publicación: 18/07/2013
Fecha emisión: 12/07/2013
Institución: BCR VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 03367
05 de abril, 2013
DFOE-EC-0154
Licenciada
Vanessa Olivares Bonilla
Gerente General
BCR Valores, Puesto de Bolsa, S. A.
BANCO DE COSTA RICA
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario No. 1 del año 2013 de BCR
Valores, Puesto de Bolsa S. A.
Con la aprobación de esta Contraloría General, se remite el presupuesto
extraordinario No. 1 del año 2013 de BCR Valores, Puesto de Bolsa S. A., mediante el
cual se incrementan los ingresos varios no especificados y algunas partidas de egresos.
Sobre el particular, se le indica que no se adjuntaron comentarios acerca de las
variaciones en el Plan Anual Operativo, producto de los ajustes propuestos en este
presupuesto; por lo que se recuerda lo señalado en la norma 4.3.6 de las Normas
técnicas sobre Presupuesto Público. Aspecto que deberá ser considerado de cara a la
presentación de futuros documentos presupuestarios que requieran la aprobación de esta
Contraloría General.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
KRC/MMC/MCU/mmd
Ci: Auditor Interno, BCR Valores, Puesto de Bolsa S. A.
Expediente (G-2012002722, P-5)
Ni: 7036
2013-04-05T14:11:11-0600
] ...
Fecha publicación: 09/04/2013
Fecha emisión: 05/04/2013
Institución: BCR VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T: (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 01814
20 de febrero, 2013
DFOE-SOC-0217
Señor
Héctor Gómez Martínez
Presidente Junta Directiva
AASSOOCCIIAACCIIÓÓNN NNIICCOOYYAANNAA DDEE
AATTEENNCCIIÓÓNN AALL AANNCCIIAANNOO
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del Presupuesto Extraordinario No. 1 del 2013 de la Asociación
Nicoyana de Atención al Anciano.
Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la
República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4, 5 y
18 de su Ley Orgánica, No. 7428, y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el
presupuesto extraordinario No. 1, correspondiente al ejercicio económico 2013, presentado
por la Asociación Nicoyana de Atención al Anciano, aprobado por la Junta Directiva en la
sesión extraordinaria No. 09 del 4 de febrero de 2013.
Sobre el particular se indica lo siguiente:
11.. PPLLAANN DDEE TTRRAABBAAJJOO..
Se toma nota de que los recursos propuestos complementan el financiamiento del Plan
de Trabajo 2013 de esa Asociación, por lo que no modifican sus objetivos y metas.
22.. AAPPRROOBBAACCIIOONNEESS..
Esa entidad presentó una propuesta de ingresos y por lo tanto de egresos por un
monto de ¢28.056,2 miles. Después del análisis realizado se aprueba el documento
presupuestario por ese mismo monto.
A continuación se detallan los conceptos que están siendo aprobados en este
documento:
a) Se aprueban los recursos de vigencias anteriores, correspondientes al Superávit
2012, por ?21.901,2 miles, con fundamento en la constancia emitida por la Contador de la
Asociación, en nota sin número del 3 de febrero de 2013.
DIVISIÓN DE FISCAL ...
Fecha publicación: 23/02/2013
Fecha emisión: 20/02/2013
Institución: ASOCIACION NICOYANA DE ATENCION AL ANCIANO, NICOYA, GUANACASTE
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
T: (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nº 00523
16 de enero, 2013
DFOE-SOC-0046
Señor
Héctor Gómez Martínez.
Presidente Junta Directiva
AASSOOCCIIAACCIIÓÓNN NNIICCOOYYAANNAA DDEE AATTEENNCCIIÓÓNN AALL AANNCCIIAANNOO
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del Presupuesto Inicial del 2013 de la Asociación Nicoyana de
Atención al Anciano.
Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República
en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4, 5 y 18 de su
Ley Orgánica, N° 7428, y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el presupuesto
inicial presentado por la Asociación Nicoyana de Atención al Anciano, para el ejercicio
económico 2013, aprobado por la Junta Directiva en la Sesión Extraordinaria N° 6 del 10 de
enero de 2013.
Sobre el particular se indica lo siguiente:
11.. PPLLAANN DDEE TTRRAABBAAJJOO
Sobre el Plan de Trabajo para el 2013, se toma nota de los objetivos y metas que esa
Asociación se propone realizar con los recursos que se están considerando en este
documento, que en conjunto estarán promoviendo la realización de acciones que permitan una
óptima calidad de vida a las personas adultas mayores residentes. En concordancia con lo
anterior se tiene que con los recursos que están siendo incorporados en este documento se
van a utilizar en el adecuado funcionamiento del Hogar de Ancianos San Blas.
22.. AAPPRROOBBAACCIIOONNEESS..
Esa entidad presentó una propuesta de ingresos y de egresos por un monto de
¢137.570,7 miles. Después del análisis realizado se aprueba por el mismo monto.
A continuación se detallan los conceptos respectivos:
a) Se aprueban los recurso ...
Fecha publicación: 19/01/2013
Fecha emisión: 16/01/2013
Institución: ASOCIACION NICOYANA DE ATENCION AL ANCIANO, NICOYA, GUANACASTE
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO